En este libro se aborda de manera clara y sencilla un complejo tema del derecho Fiscal. La propuesta de la Organización para la Cooperación y El Desarrollo Económicos y del grupo de los veinte, mejor conocido como: Base Erosion And Profit Shifting, o por sus siglas BEPS, que se refiere a los mecanismos para enfrentar la planificacion fiscal agresiva, evitar que las multinacionales aprovechen las discrepancias e inconsistencias de los sistemas fiscales de los paises en donde tributan, para cambiar los beneficios a lugares de escasa o nula tributación o para eludir el pago de impuestos de sociedades. Por lo anterior, expertos en Administración Pública, Derecho Fiscal y Derecho Administrativo han unido esfuerzos para explicar las diversas interacciones del BEPS con el Neoliberalismo; la politica fiscal y la legislación; precios de transferencia; las prácticas fiscales internacionales; su impacto en las empresas mexicana y su posible aplicación a campañas politicas. Lo anterior le permitirá al lector interesado en el tema BEPS acceder a un caudal de información y argumentos útilies en labor profesional y para iniciar la búsqueda de sus propias soluciones.
PLAN BEPS Y SU RECEPCIÓN EN MÉXICO
Índice
INTRODUCCIÓN GENERAL 11
Pastora Melgar Manzanilla
NEOLIBERALISMO Y EL PROYECTO DE LA OCDE
SOBRE LOS BEPS
Jaime Cárdenas Gracia
I. INTRODUCCIÓN 15
II. EL CONTEXTO DE LA GLOBALIZACIÓN NEOLIBERAL 16
III. LAS REFORMAS ESTRUCTURALES Y LA GLOBALIZACIÓN NEOLIBERAL 23
IV. EL PROYECTO BEPS DE LA OCDE COMO UN INTENTO
PARA CONTENER A LAS TRASNACIONALES 31
V. CONCLUSIONES 35
BIBLIOGRAFÍA 36
POLÍTICA FISCAL Y MEDIDAS LEGISLATIVAS
Eduardo de Jesús Castellanos Hernández
I. INTRODUCCIÓN 39
II. ANTECEDENTES 42
III. OBJETIVOS DE LA OCDE 45
IV. REGLAS MODELO 48
V. EVALUACIÓN LEGISLATIVA 50
VI. CONCLUSIONES Y PROPUESTA 51
BIBLIOGRAFÍA 53
MEDIDAS LEGISLATIVAS PARA QUE LA POLÍTICA
DE LOS BEPS ADQUIERA RANGO POSITIVO EN MÉXICO
Arturo Lara Martínez
I. INTRODUCCIÓN 55
II. DESAFÍOS Y RECOMENDACIONES PARA ATENDER
LA PROBLEMÁTICA BEPS 56
III. MEDIDAS LEGISLATIVAS IMPLEMENTADAS EN MÉXICO RESPECTO A BEPS 60
IV. ÁREAS DE OPORTUNIDAD EN LA IMPLEMENTACIÓN DE LA POLÍTICA BEPS 62
V. CONCLUSIÓN 64
BIBLIOGRAFÍA 65
LOS PRECIOS DE TRANFERENCIA
COMO BASE IMPONIBLE AMPLIADA
Daniel Márquez Gómez
I. BREVE HISTORIA DEL PLAN BASE EROSION AND PROFIT SHIFTING â?¯(BEPS) 67
II. ASPECTOS BÁSICOS DEL BEPS 74
III. EL PROYECTO BEPS Y LOS “DOS PILARES” PARA ABORDAR LOS DESAFÍOS FISCALES DERIVADOS DE LA DIGITALIZACIÓN DE LA ECONOMÍA 77
IV. LOS PRECIOS DE TRANSFERENCIA COMO BASE IMPONIBLE AMPLIADA 83
A. Los precios de transferencia 85
B. Aspectos asociados a los precios de transferencia 85
BIBLIOGRAFÍA 100
EL PLAN BEPS DE LA OCDE COMO MECANISMO CONTRA
LAS MALAS PRÁCTICAS FISCALES INTERNACIONALES
DE LAS MULTINACIONALES
Beatriz Camarillo Cruz
I. INTRODUCCIÓN 103
II. CONTEXTO INTERNACIONAL DEL IMPULSO BEPS 104
III. EL PLAN DE ACCIÓN BEPS DE LA OCDE 109
IV. BEPS 2.0 113
V. CONCLUSIONES 116
BIBLIOGRAFÍA 116
EL IMPACTO DE LAS ACCIONES BEPS
EN LAS EMPRESAS MEXICANAS
Alan Albertico Frías Hernández
I. NOTA INTRODUCTORIA 119
II. EL IMPACTO DE LAS ACCIONES BEPS EN LAS EMPRESAS MEXICANAS 119
A. Las medidas coercitivas del estado mexicano en la materia tributaria 119
B. El aumento en las obligaciones empresariales a la luz del derecho tributario y el impacto en las PYMES 126
III. CONCLUSIONES 128
BIBLIOGRAFÍA 129
DESAFÍO DEL FINANCIAMIENTO ELECTORAL
EN EL PLAN EROSIÓN DE LA BASE
Y CAMBIO DE LOS BENEFICIOS
José René Olivos Campos
I. INTRODUCCIÓN 131
II. LA REGULACIÓN Y CONTROL DEL FINANCIAMIENTO ELECTORAL 132
III EL RETO DEL FINANCIAMIENTO ELECTORAL EN EL MARCO DEL PLAN DE LA BASE Y CAMBIO DE LOS BENEFICIOS 139
IV. CONCLUSIONES 143
BIBLIOGRAFÍA 144