Autor: Comisión Fiscal del IMCP AC
La Comisión Fiscal del Instituto Mexicano de Contadores Públicos (IMCP), conformada por expertos en materia fiscal, quienes reúnen sus conocimientos y experiencia, pone a disposición del público esta nueva edición de Ley del Impuesto Sobre la Renta, Texto y Comentarios 2025. Esta obra se encuentra actualizada con correlaciones de su Reglamento, de la Resolución Miscelánea Fiscal (RMF) vigente, de los Criterios Normativos y de relevantes precedentes que le resultan aplicables.
Los lectores, además de contar con los comentarios de sus autores, encontrarán referencias a los precedentes del Poder Judicial y de los Tribunales, minuciosamente elegidos por cada experto en la materia. Cuando alguna disposición se considera que puede estar sujeta a interpretación, se muestra su rubro, registro digital o número y tipo de precedente y la instancia que lo emite, el interesado podrá localizarlo y conocer las versiones completas de estos precedentes.
En esta ocasión, se adicionan dos apéndices que serán de gran utilidad e interés para el usuario de este libro. El primero se refiere a los "Tratados Fiscales, guía rápida de referencia", el cual contiene un cuadro comparativo para Dividendos, Intereses, Regalías, Limitación de Beneficios (LOB) y la Cláusula de Nación más Favorecida, considerando el Instrumento Multilateral (MIL). El segundo se refiere a las "Normas de Información Financiera (NIF) y su conexión en materia fiscal", el cual identifica y clasifica de manera independiente las NIF que tienen implicaciones fiscales.
Estos nuevos apéndices se suman a dos anteriores que resultaron de gran aceptación, uno de ellos conocido como "Cláusulas Habilitantes" que aparece por primera vez en la edición de 2023, cuyo objetivo es dar a conocer el listado de los artículos que habilitan a las autoridades para emitir reglas que apoyen al cumplimiento del objetivo de estas normas o bien, establezcan los formatos y requisitos necesarios para aplicarlos; asimismo, el apéndice adicionado en 2024 relativo a las "Reglas Generales Antiabuso", en el cual se identifican plenamente estas y se hace una reflexión de su origen. En ambos casos, para 2025 se han realizado actualizaciones y adiciones que, seguramente, serán de mayor utilidad para los lectores.
Este libro es una herramienta de gran apoyo para las personas involucradas en la práctica de la materia fiscal (profesionistas, investigadores, maestros, estudiantes, contribuyentes, autoridades fiscales y estudiosos de la materia), lo cual la convierte en una obra indispensable para el desarrollo de sus actividades.
Ley del Impuesto Sobre la Renta 2025 Texto y Comentarios
Contenido
TITULOI DISPOSICIONES GENERALES
TITULO II DE LAS PERSONAS MORALES
DISPOSICIONES GENERALES
Capítulo I De los Ingresos
Capítulo II De las Deducciones
Sección I De las Deducciones en General
Sección II De las Inversiones
Sección III Del costo de lo vendido
Capítulo III Del Ajuste por Inflación
Capítulo IV De las Instituciones de crédito, de Seguros y de Fianzas, de los Almacenes Generales de depósito, Arrendadoras Financieras y Uniones de Crédito
Capítulo V De las Pérdidas
Capítulo VI Del Régimen Opcional para Grupos de Sociedades
Capítulo VII De los Coordinados
Capítulo VIII Régimen de Actividades Agrícolas, Ganaderas, Silvícolas y Pesqueras
Capítulo IX De las Obligaciones de las Personas Morales
TITULO III DEL REGIMEN DE LAS PERSONAS MORALES CON FINES NO LUCRATIVOS
TITULO IV DE LAS PERSONAS FISICAS
DISPOSICIONES GENERALES
Capítulo I De los Ingresos por Salarios y en General por la Prestación de un Servicio Personal Subordinado
Capítulo II De los Ingresos por Actividades Empresariales y Profesionales
Sección I De las Personas Físicas con Actividades Empresariales y Profesionales
Sección II Régimen de Incorporación Fiscal (Derogado)
Sección III De los Ingresos por la Enajenación de Bienes o la Prestación de Servicios por Internet, mediante Plataformas Tecnológicas Aplicaciones Informáticas y similares
Sección IV Del Régimen Simplificado de Confianza
Capítulo III De los Ingresos por Arrendamiento y en General por Otorgar el Uso o Goce temporal de Bienes Inmuebles
Capítulo IV De los Ingresos por Enajenación de Bienes
Sección I Del Régimen General
Sección II De la Enajenación de Acciones en Bolsa de Valores
Capítulo V De los Ingresos por Adquisición de Bienes
Capítulo VI De los Ingresos por Intereses
Capítulo VII De los Ingresos por la Obtención de Premios
Capítulo VIII De los Ingresos por Dividendos y en General por las Ganancias Distribuidas por Personas Morales
Capítulo IX De los demás Ingresos que obtengan las Personas Físicas
Capítulo X De los Requisitos de las deducciones
Capítulo XI De la Declaración Anual
TITULO V DE LOS RESIDENTES EN EL EXTRANJERO CON INGRESOS PROVENIENTES DE FUENTE DE RIQUEZA UBICADA EN TERRITORIO NACIONAL
TITULO VI DE LAS ENTIDADES EXTRANJERAS CONTROLADAS SUJETAS A REGIMENES FISCALES PREFERENTES, DE LAS EMPRESAS MULTINACIONALES Y DE LAS OPERACIONES CELEBRADAS ENTRE PARTES RELACIONADAS
Capítulo I De las entidades extranjeras controladas sujetas a regímenes fiscales preferentes
Capítulo II De las empresas multinacionales
TITULO VII DE LOS ESTÍMULOS FISCALES
Capítulo I De las Cuentas Personales del Ahorro
Capítulo II De los patrones que contraten a personas que padezcan Discapacidad y Adultos Mayores
Capítulo III De los Fideicomisos Dedicados a la Adquisición o Construcción de Inmuebles
Capítulo IV De los Estímulos Fiscales a la Producción y Distribución Cinematográfica y Teatral Nacional
Capítulo V De los contribuyentes dedicados a la Construcción Y Enajenación de Desarrollos Inmobiliarios
Capítulo VI De la Promoción de la Inversión en Capital de Riesgo en el País
Capítulo VII De las Sociedades Cooperativas de Producción
Capítulo VIII De la Opción de Acumulación de Ingresos Por Personas Morales
(Derogado)
Capítulo IX Del Estímulo Fiscal a la Investigación y Desarrollo Tecnológico
Capítulo X Del Estímulo Fiscal al deporte de Alto Rendimiento
Capítulo XI De los Equipos de Alimentación para vehículos Eléctricos
Capítulo XII Régimen Simplificado de Confianza de Personas Morales