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Los estudios de Mauricio A. Plazas Vega son auténticos hitos en la construcción del pensamiento jurídico moderno en su sentido más amplio. Cualquier nueva obra de un jurista tan refinado como él, es un momento importante en la evolución de su pensamiento científico, así como una fuente excepcional de aprendizaje para los lectores de cualquier parte del mundo, y no solamente para los que se ocupan de derecho financiero y tributario. 
Así es también en el caso de esta obra sobre el derecho tributario internacional y supranacional, en la que el autor se enfrenta, de manera sistemática, a los retos globales del derecho tributario desde dos perspectivas jurídicas: la internacional y la supranacional. 
En el conjunto de la obra, el autor realiza un análisis muy equilibrado entre aspectos técnicos y conceptuales, que le permite cuestionar la pretensión de los llamados actores globales del derecho tributario internacional de establecer una gobernanza global y un nuevo orden mundial sin el respaldo de una legitimación popular inclusiva, a partir de un profundo análisis científico. 
Este libro verdaderamente se necesitaba, para que el diálogo científico a nivel global sobre el derecho tributario internacional pueda tomar conciencia, y ser consciente, de las exigencias fundamentales que se aplican también en nuestra rama del Derecho y se advierten de la misma manera en cualquier parte del mundo.
PASQUALE PISTONE

Se incluye un código QR desde el cual el lector podrá consultar el Convenio multilateral de la Alianza del Pacífico y los convenios bilaterales contra la doble imposición en los impuestos sobre la renta y el patrimonio, suscritos por Colombia, con los siguientes documentos, en cada caso: i) Ley aprobatoria del Tratado; ii) Exposición de motivos de la ley; iii) ponencias para primero y segundo debates en el Congreso de la República; iv) Sentencia de exequibilidad proferida por la Corte Constitucional; y v) Decreto sobre ratificación del tratado.

Derecho Tributario Internacional y Supranacional

$1.450,00Precio
  • Índice general
    Siglas y acrónimos        29
    Presentación para Europa        31
    Presentación para América Latina        41
    Prólogo. Un derecho tributario internacional justo, global e inclusivo        47

    Nota preliminar
    Una relación simbiótica del derecho tributario global con los derechos tributarios internacional y supranacional
    I.    Los actuales límites a la libertad de configuración del derecho tributario interno legislado        54
        1.    La competencia fiscal internacional        54
        2.    Los dictados del derecho supranacional        55
        3.    La plena o relativa fuerza vinculante del soft law        55
    ii.    Los ecos de la era digital        57
    iii.    El contexto actual del derecho tributario del comercio internacional        57

    Primera Parte
    Derecho Tributario Internacional

    Capítulo I
    Definición del derecho tributario internacional. Las fuentes. El monismo como concepción dominante en lo que concierne a la relación entre los tratados internacionales y el derecho interno
    I.    Una subespecialidad que ha de ser denominada “derecho tributario internacional” y no “derecho internacional tributario”. El “monismo de derecho internacional” vs el “dualismo”        68
    ii.    Las fuentes del derecho tributario internacional        74
        1.     Los tratados bilaterales y multilaterales en general–Los pasos que se han de seguir para que un tratado entre en vigor en Colombia        75
        2.    Las Convenciones de Viena sobre derecho de los tratados, en particular        80
        3.    Las disposiciones del derecho interno        81
        4.    Las disposiciones supranacionales        82
        5.    El “derecho blando” (Soft Law)        83
        6.    Los principios generales del derecho y del derecho internacional        87
        7.    La costumbre        89
        8.    La jurisprudencia        90
        9.    La doctrina        90

    Capítulo II
    Los nuevos aires de la fiscalización internacional – el soft law en esta materia y las sombras de la “relación de poder” - la labor de la OCDE y el g-20: beps i
    i.    La lucha contra la evasión tributaria y la erosión de las bases imponibles de los tributos        107
    ii.    Los aportes de la ocde y el G-20 en la adopción de medidas en esta materia – Comentarios sobre las recomendaciones de beps I        108
        1.    Acción I: Abordar los retos fiscales de la economía digital        110
        2.    Acción II: ¿Cómo neutralizar estructuras híbridas? .        111
        3.    Acción III: Refuerzo de la normativa sobre cfc .        112
        4.    Acción IV: Limitar la erosión de la base imponible por vía de deducciones en el interés y otros pagos financieros        112
        5.    Acción V: Combatir las prácticas perniciosas, teniendo en cuenta la transparencia y la sustancia         112
        6.    Acción VI: Impedir la utilización abusiva de convenios.        113
        7.    Acción VII: Impedir la elusión artificiosa del estatuto del establecimiento permanente.        113
        8.    Acción VIII: Consideraciones del plan de acción beps sobre intangibles.        113
        9.    Acciones IX y X: Asegurar que los resultados de los precios de transferencia están en línea con la creación de valor        114
        10.    Acción XI: La problemática de la medición del impacto de beps: Reflexiones acerca de Colombia        114
        11.    Acción XII: Exigir a los contribuyentes que revelen sus mecanismos de planeación fiscal agresiva         115
        12.    Acción XIII: Reexaminar la documentación sobre precios de transferencia        115
        13.    Acción XIV: Hacer más efectivos los mecanismos de resolución de controversias        115
        14.    Acción XV Desarrollar un instrumento multilateral conducente a implementar las medidas convencionales de beps a través de la enmienda de los actuales convenios fiscales bilaterales        115
            A.    Sobre la planificación tributaria y la obligación de reportarla (Acción xii):        116
            B.    Sobre el instrumento multilateral (mli, por sus siglas en inglés) suscrito en desarrollo de la Acción beps xv:        117
            C.    Disposición de Colombia a cumplir el Plan de Acciones beps        122

    Capítulo III
    La Interpretación de los tratados – su observancia y aplicación
    i. La interpretación de buena fe        127
    ii.    La interpretación de los tratados no solo tiene como referentes su texto y sus anexos:        127
    iii.    Según se desprenda de la intención de las partes, a las palabras del tratado de les dará el significado especial que hayan previsto        129
    iv.    Los antecedentes y circunstancias en que se celebró el tratado, como medio de interpretación complementaria        130
    v.    Interpretación de los tratados autenticados en dos o más idiomas        130
    vi.    La interpretación de las cláusulas de los tratados de manera que tengan un efecto útil        131
    vii.    Interpretación auténtica e interpretación aplicativa de los tratados:        132
    viii.Interpretación estática e interpretación dinámica:        132

    Capítulo IV
    El principio de no discriminación, la cláusula de nación más favorecida y el trato nacional
    i.    El principio de no discriminación        141
    ii.    La cláusula de nación más favorecida        143
        1.    Razón de ser de la cláusula en lo que concierne a impuestos directos e indirectos.        143
        2.    La cláusula de nación más favorecida en los tratados celebrados por Colombia para evitar la doble imposición.        147

    Capítulo V
    El derecho tributario internacional desde la perspectiva de la imposición directa en general y los impuestos sobre la renta y el patrimonio en particular
    I.    Aspectos generales. Causas y significado de la doble imposición. Modelos contra la doble imposición y tratados celebrados por Colombia para evitarla. Los proyectos de beps 2.0 (Pilar I y Pilar ii y la economía digital)        153
        1.    Causas y significado de la doble imposición–Modelos de tratados sobre la materia (Modelo Andino, Modelo iladtmodelo ocde, Modelo onu y Modelo eeuu).        154
            A.    El Modelo Andino de Tratado para evitar la doble imposición.        160
            B.    El Modelo del Instituto Latinoamericano de Derecho Tributario iladt        163
            C.    El Modelo de la ocde.        166
            D.    El Modelo de la onu        166
            E.    Diferencias entre el Modelo ocde y el Modelo onu        170
            F.    El Modelo de los Estados Unidos de Norteamérica (United States Model Income Tax Convention).        171
        2.     Métodos para evitar la doble imposición que se han previsto en el marco del derecho tributario internacional        177
            A.    La exención de rentas obtenidas en el exterior        182
            B.    El crédito de impuestos pagados en el exterior (tax credit)        184
            C.    El descuento por impuestos exonerados (tax sparing)        186
            D.    El descuento por inversiones en el exterior        189
        3.    Los métodos para evitar la doble imposición previstos en los tratados celebrados por Colombia        190
    II.    El Modelo de convenio tributario de la ocde sobre la renta y el patrimonio. Un referente de generalizada utilización en el mundo.        191
        1.    Capítulo I - Ámbito de aplicación del Convenio:        193
            A.    Artículo I. “Personas comprendidas”        193
            B.    Artículo ii. “Impuestos comprendidos”        193
        2.    Capítulo ii – Definiciones:        194
            A.    Artículo iii.- Definiciones generales        194
            B.    Articulo iv – Residencia        195
            C.     Artículo V. Establecimiento permanente        197
        3.    Capítulo iii – Imposición sobre las rentas        200
            A.    Artículo vi. Rentas inmobiliarias        200
            B.    Artículo vii. Beneficios de actividades económicas        201
            C.    Artículo X. Dividendos.        203
            D.    Artículo xi. Intereses        206
            E.    Artículo xii. Cánones        208
            F.    Artículo xiii. Ganancias de capital        216
            G.    Artículo xv. Renta de trabajo por cuenta ajena        218
            H.    Artículo xvi. Honorarios de consejeros        220
            I.    Artículo xvii. Artistas y deportistas        220
            J.    Artículo xviii. Pensiones        221
            K.    Artículo xix. Función pública        221
            L.    Artículo xx. Estudiantes.        222

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